Учет УСН

Глава 26.2 НК РФ Упрощенная система налогообложения

• Статья 346.11. НК РФ Общие положения
• Статья 346.12. НК РФ Налогоплательщики
• Статья 346.13. НК РФ Порядок и условия начала и прекращения применения УСН
• Статья 346.14. 1. НК РФ Объекты налогообложения
• Статья 346.15. НК РФ Порядок определения доходов
• Статья 251. НК РФ Доходы не учитываемые при определении налоговой базы
• Статья 346.16. НК РФ Порядок определения расходов
  • Комментарий к Ст. 346.16 п. 13 (Постановление Правительства РФ от 8 февраля 2002 г. N 92)
  • Комментарий Ст. 346.16 п.14 (Основы законодательства РФ о нотариате от 11 февраля 1993 г. N 4462-I (с изменениями и дополнениями)
• Статья 346.17. НК РФ Порядок признания доходов и расходов
• Статья 346.18. НК РФ Налоговая база
• Статья 346.19. НК РФ Налоговый период. Отчетный период
• Статья 346.20. НК РФ Налоговые ставки
• Статья 346.21. НК РФ Порядок исчисления и уплаты налога
• Статья 346.22. НК РФ Зачисление сумм налога
• Статья 346.23. НК РФ Налоговая декларация
• Статья 346.24.НК РФ  Налоговый учет
• Статья 346.25. НК РФ Особенности исчисления налоговой базы при переходе на упрощенную систему налогообложения с иных режимов налогообложения и при переходе с упрощенной системы налогообложения на иные режимы налогообложения
• Статья 346.25.1. НК РФ Особенности применения упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями на основе патента (с 1 января 2013г. утратила силу)

Дополнительно

• Отчетность
• Ведение бухгалтерского учета, предоставление отчетности на УСН с 1 января 2013г. (Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", разъяснение в Письме Минфина от 15 апреля 2013 года N ЕД-4-3/6829)
• Перечисление налога при УСН
• Формы документов для применения УСН
• Налог на имущество с 1 января 2014г. Расчет налога на имущество исходя из кадастровой стоимости
• Классификация основных средств
• Письма минфина РФ о применении ОКВЭД
• Замена ОКАТО на ОКТМО (с 1 января 2014г. при заполнении декларации УСН)

Льготные ставки

• Льготные пониженные ставки налога по УСН в субъектах РФ на 2011 г.
• Льготные пониженные ставки налога по УСН в субъектах РФ на 2012 г.
• Льготные пониженные ставки налога по УСН в субъектах РФ на 2013 г.
• Льготные пониженные ставки налога по УСН в субъектах РФ на 2014 г.
• Льготные пониженные ставки налога по УСН в субъектах РФ на 2015г.
• Пониженные ставки страховых взносов в 2011г.
• Пониженные ставки страховых взносов в 2012г.
• Пониженные ставки страховых взносов в 2013г.
• Пониженные ставки страховых взносов в 2014г.
• Пониженные ставки страховых взносов в 2015г.
• Пониженные ставки страховых взносов в 2016г.
• Пониженные ставки страховых взносов в 2017г.

НДС при УСН

• Исключения при которых организации и ИП применяющие УСН платят НДС
• Восстановление НДС при переходе на УСН

Особенности учета отдельных налогов при УСН

• Уплата налога на имущества ИП который применяет УСН
• Организации и ИП которые обязаны уплачивать транспортный и земельный налоги
• Учет расходов на госпошлины при УСН

Среднесписочная численность

• Определение среднесписочной численности работников
• Среднесписочная численность при переходе на УСН и ее применении

Объект УСН

• Смена объекта в период применения УСН
• Выбор объекта налогообложения при переходе на УСН с иных режимов

Учет отдельных операций

• Расчет векселем с поставщиком на УСН.
• Расчеты банковскими картами с поставщиками на УСН

Патент на УСН (до 31 декабря 2012г)

• Субъекты РФ и законы об УСН на основе патента
• Переход на УСН с патента и обратно

Расчет налога УСН

• Расчет налога при объекте "Доходы"
• Пример расчета единого налога при объекте "Доходы"
• Расчет налога при объекта "Доходы минус расходы"

Дополнительно для ИП

• ИП на УСН