На главную Карта сайта Контакты
г.Санкт-Петербург, Б.Сампсониевский пр. 32, офис 4В-333

Главная » Все о страховых взносах » Полезные статьи » Ставки страховых взносов в 2015 году

Ставки страховых взносов в 2015 году

смотри ставки 2010г, 2011г, 2012г., 2013, 2014, 2016 2017

Срок сдачи индивидуальных сведений в ПФР за 2015г., КБК 2015

Основные изменения с 1 января 2015 года:

1. С 1 января 2015 г. с сумм выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица (по трудовым или гражданско-правовым договорам (подряда, услуг)), превышающих 711 000 рублей, нарастающим итогом с начала расчетного периода, страховые взносы не взимаются ( Постановление Правительства РФ от 04.12.2014 № 1316 "О предельной величине базы для начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с 1 января 2015 г.").
Примечание: При исчислении страховых взносов по дополнительному тарифу для отдельных категорий работодателей, имеющих рабочие места на вредных и опасных производствах, положение по ограничению базы для начисления страховых взносов не применяется.

Взносы
Предельный размер базы
Обязательное пенсионное страхование (ПФР)
711 000
Обязательное социальное страхование (ФСС)
670 000
Обязательное медицинское страхование (ФФОМС)
Предельный размер отменен, взносы взимаются со всей зарплаты по установленному для организации тарифу

2. Сумму страховых взносов, подлежащую перечислению в соответствующие государственные внебюджетные фонды, работодатели должны определять точно – в рублях и копейках.

3. С 2015 года с выплат иностранным гражданам и лицам без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов), временно пребывающим на территории РФ, начисляются пенсионные взносы вне зависимости от срока действия заключенных трудовых договоров.

 Ставки страховых взносов в 2015 году

Пенсионный фонд Российской Федерации Фонд социального страхования Российской Федерации Федеральный фонд обязательного медицинского страхования
В пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов    
 Организации, ИП, физические лица, не ИП  на общем режиме налогообложения (статья 58.2)
22,0 10 2,9 5,1

Часть 1 Статьи 58.3

Дополнительные тарифы страховых взносов для плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 1 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на видах работ, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 27 Федерального закона от 17 декабря 2001 года N 173-ФЗ "О трудовых пенсиях в Российской Федерации", применяются с 1 января 2013 года следующие дополнительные тарифы страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, за исключением случаев, установленных частью 2.1 статьи 58.3

(Комментарий к статье 58.3 в письме ПФР от 30.12.2013 № НП-30-26/20622)

9,0      

Часть 2 Статьи 58.3

Дополнительные тарифы страховых взносов для плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 1 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на видах работ, указанных в подпунктах 2 - 18 пункта 1 статьи 27 Федерального закона от 17 декабря 2001 года N 173-ФЗ "О трудовых пенсиях в Российской Федерации", применяются с 1 января 2013 года следующие дополнительные тарифы страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, за исключением случаев, установленных частью 2.1 статьи 58.3

(Комментарий к статье 58.3 в письме ПФР от 30.12.2013 № НП-30-26/20622)

6,0      

Часть 2.1 Статьи 58.3

Взамен установленных в частях 1 и 2 статьи 58.3 дополнительных тарифов,
в зависимости от установленного по результатам специальной оценки условий труда, проводимой в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, класса условий труда применяются следующие дополнительные тариф

(Комментарий к статье 58.3 в письме ПФР от 30.12.2013 № НП-30-26/20622)

 

8,0% (Оценка 4)
7,0% (Оценка 3.4)
6,0% (Оценка 3.3)
4,0% (Оценка 3.2)
2,0% (Оценка 3.1)
0,0% (Оценка 2)
0,0% (Оценка 1)

     
    Плательщики применяющие УСН и ЕНВД (Организации, ИП и физические лица, не являющиеся ИП), за исключением плательщиков страховых взносов, указанных в статьях 58 и 58.1
22,0 10,0 2,9 5,1
Организации, имеющие статус резидента технико-внедренческой зоны          (ст.58 ч.1 п.4-6)
8,0   2,0 4,0
Организации и ИП применяющие УСН с основным видом деятельности перечисленным в ст.58 ч.1 п.8
20,0   0,0 0,0
Экипаж судов (ст.58 ч.1 п.9)
0,0   0,0 0,0
Для аптечных, некоммерческих, благотворительных организаций   (ст.58 ч.1 п.10-12)
20,0   0,0 0,0
ИП на Патентной системе налогообложения (ст.58 ч.1 п.14)
20,0   0,0 0,0

Участники проекта Сколково (ст. 58.1)

14,0   0,0 0,0
Для плательщиков страховых взносов, получивших статус участника свободной экономической зоны в соответствии с Федеральным законом "О развитии Крымского федерального округа и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя" (ст.58.4)
 6,0    1,5  0,1

Для плательщиков страховых взносов, получивших статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации" (ст. 58.5)

(на территориях субъектов Российской Федерации, входящих в состав Дальневосточного федерального округа и моногородов (ФЗ от 29 декабря 2014 года N 473-ФЗ)

6,0   1,5 0,1

 

 4. С 1 января 2015 года вступает в силу Федеральный закон №378-ФЗ, который вносит изменения в отдельные законодательные акты. В соответствии с этими изменениями для плательщиков страховых взносов, получивших статус участника свободной экономической зоны, применяются пониженные тарифы страховых взносов (в ПФР – 6%, ФФОМС – 0,1%). Они применяются в течение 10 лет со дня получения статуса участника экономической зоны, начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором ими был получен такой статус.

Кроме того, для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, получивших статус участника свободной экономической зоны, расчет суммы страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию на финансирование страховой и накопительной пенсий осуществляется ПФР на основе данных индивидуального (персонифицированного) учета и с учетом варианта выбора пенсионного обеспечения застрахованными лицами (0% или 6% на финансирование накопительной пенсии).

 
Тарифы страховых взносов для участников свободной экономической зоны
 
Для лиц 1966 года рождения и старше
Для лиц 1967 года рождения и моложе
вариант пенсионного обеспечения – 0% на финансирование накопительной пенсии
вариант пенсионного обеспечения – 6% на финансирование накопительной пенсии
на финансирование страховой пенсии
на финансирование накопительной пенсии
на финансирование страховой пенсии
на финансирование накопительной пенсии
6% на финансирование страховой пенсии
6%
 
0%
0%
6%
 
В свободной экономической зоне на территории Республики Крым и г. Севастополь действует особый режим осуществления предпринимательской и иной деятельности, а также применяется таможенная процедура свободной таможенной зоны. Чтобы получить статус участника свободной экономической зоны, необходимо зарегистрироваться на территории Республики Крым или г. Севастополь, состоять на налоговом учете в налоговом органе, а также иметь инвестиционную декларацию, соответствующую требованиям, установленным статьей 13 Федерального закона № 377-ФЗ.

 

5. Обложение страховыми взносами выплат в пользу лиц, признанных беженцами

Иностранные граждане и лица без гражданства, признанные беженцами, в соответствии с пунктом 10 части 1 статьи 8 Федерального закона от 19.02.1993 № 4528-1 «О беженцах» имеют право на социальное обеспечение наравне с гражданами Российской Федерации.

Таким образом, в соответствии со статьей 3 Федерального закона от 17.12.2001 № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации»  они являются застрахованными лицами и имеют право на трудовую пенсию за исключением случаев, установленных федеральным законом или международным договором Российской Федерации.

В связи с этим на выплаты в пользу лиц, признаваемых беженцами, начисляются в общеустановленном порядке страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

Обложение страховыми взносами выплат в пользу лиц, подавших ходатайство о признании их беженцами и лиц, получивших временное убежище

Исходя из положений статьи 4 и пункта 8 статьи 6 Федерального закона № 4528-1 лицу, подавшему ходатайство о признании беженцем, выдается свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании беженцем, которое является документом, удостоверяющим его личность, и основанием законного пребывания данного лица на территории Российской Федерации, дающим ему право на трудоустройство, что позволяет полагать, что лицо, получившее свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании беженцем, признается временно пребывающим на территории Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 3 части 1 статьи 1 Федерального закона № 4528-1 временное убежище - это возможность иностранного гражданина или лица без гражданства временно пребывать на территории Российской Федерации. Таким образом, лицо, получившее свидетельство о предоставлении временного убежища, получает статус иностранного гражданина или лица без гражданства, временно пребывающего на территории Российской Федерации.

Следовательно, выплаты в пользу лица, получившего свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании беженцем или свидетельство о предоставлении временного убежища, облагаются страховыми взносами в ПФР на основании пункта 1 статьи 7 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» при условии заключения с ним трудового договора на неопределенный срок либо срочного трудового договора (срочных трудовых договоров) продолжительностью не менее шести месяцев в общей сложности в течении календарного года.

В соответствии со статьей 10 Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» застрахованными лицами являются, в частности, лица, имеющие право на медицинскую помощь в соответствии с Федеральным законом № 4528-1.

В соответствии с подпунктом 7 пункта 1 статьи 6 Федерального закона № 4528-1 лицо, получившее свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании его беженцем, имеет право на медицинскую помощь.

Также на лица, которым предоставлено временное убежище на территории Российской Федерации, в соответствии с пунктом 13 Порядка предоставления временного убежища на территории Российской Федерации, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 09.04.2001 № 274, изданным во исполнение Федерального закона № 4528-1, распространяются права и обязанности, установленные статьей 6 Федерального закона № 4528-1, в том числе право на медицинскую помощь.

Таким образом, лица, получившие свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании его беженцем, и лица, которым предоставлено временное убежище являются застрахованными лицами в системе обязательного медицинского страхования в Российской Федерации.

Учитывая положения статьи 7 Федерального закона № 212-ФЗ и статьи 10 Федерального закона № 326-ФЗ, выплаты и иные вознаграждения в пользу лиц, получивших свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании их беженцами, и лиц, которым предоставлено временное убежище, подлежат обложению страховыми взносами на обязательное медицинское страхование в общеустановленном порядке.

6. Памятка лицам, прибывшим на территорию России с Украины

7. В течение трех лет со дня вступления в силу Федерального закона от 29 декабря 2014 года N 473-ФЗ, территории опережающего социально-экономического развития могут создаваться на территориях субъектов Российской Федерации, входящих в состав Дальневосточного федерального округа, а также на территориях моногородов с наиболее сложным социально-экономическим положением, включенных в перечень, утверждаемый Правительством Российской Федерации, в порядке, предусмотренном главой 9 Федерального закона от 29 декабря 2014 года N 473-ФЗ, по истечении трех лет со дня вступления в силу настоящего Федерального закона - на территориях остальных субъектов Российской Федерации. (к статье 58.5 ФЗ 212)