На главную Карта сайта Контакты
г.Санкт-Петербург, Б.Сампсониевский пр. 32, офис 4В-333

Главная » Все о страховых взносах » Полезные статьи » Ставки страховых взносов на 2017г.

Ставки страховых взносов на 2017г.

смотри ставки на 2011г, 2012г, 2013г., 2014, 2015, 2016

Основные изменения с 1 января 2017г.

1. В Налоговый кодекс введена глава 34 "Страховые взносы". В нее входят статьи с 419 по 432, содержащие правила начисления и уплаты взносов;

2. Вступил в силу федеральный закон от 03.07.16 № 250-ФЗ «О внесение изменений в отдельные законодательные РФ и признании утратившими силу отдельных законодательных (положений) РФ в связи с принятием ФЗ "О внесении изменений в часть первую и вторую НК в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование"

Согласно этому закону с 1 января 2017:

  •  Федеральный закон от 24.07.09 № 212-ФЗ о страховых взносах утратил силу
  • действует новая редакция Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования»;
  • действует новая редакция Федерального закона от 29.12.06 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»;
  • действует новая редакция Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».

2. С 1 января 2017 г. изменилась предельная величина базы для исчисления страховых взносов ( Постановление Правительства РФ от 29.11.2016 № 1255 "О предельной величине базы для начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с 1 января 2017 г.").

Примечание: При исчислении страховых взносов по дополнительному тарифу для отдельных категорий работодателей, имеющих рабочие места на вредных и опасных производствах, положение по ограничению базы для начисления страховых взносов не применяется.

Взносы
Предельный размер базы
на обязательное пенсионное страхование
876 000
на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
755 000
Обязательное медицинское страхование (ФФОМС)
Предельный размер отменен, взносы взимаются со всей зарплаты по установленному для организации тарифу

3. Доп.тариф страховых взносов в ПФР для работодателей, имеющих рабочие места с вредными и опасными производствами.

по степени вредности и (или) опасности подразделяются на четыре класса :

  • оптимальные (1 класс),
  • допустимые (2 класс),
  • вредные (3 класс)
  • опасные (4 класс).

Чем более опасные или вредные условия труда, тем более высокий доп. тариф страховых взносов необходимо будет уплачивать работодателю в Пенсионный фонд России.

Оценку условий труда и аттестацию рабочих мест проводит комиссия из представителей организации работодателя не реже одного раза в 5 лет.

Результаты аттестации рабочих мест по условиям труда, применяются при определении размера доп.тарифов страховых взносов в ПФР до 31 декабря 2018 года включительно.

При исчислении страховых взносов по доп.тарифу для отдельных категорий работодателей, имеющих рабочие места на вредных и опасных производствах, положение по ограничению базы для начисления страховых взносов не применяется.

  • Если специальная оценка условий труда не проводилась, действуют дополнительные тарифы страховых взносов указанные в Таблице 1;
  • Если специальной оценкой условий труда проводилась и установлен класс условий труда, действуют дополнительные тарифы страховых взносов указанные в Таблице 2.

 Дополнительные тарифы страховых взносов в случае, если специальная оценка условий труда не проводилась


Таблица 1

Год

Дополнительный тариф страхового взноса в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу лиц, указанных

в пп. 1 п. 1 ст. 27 Федерального закона от 17.12.2001 N 173-ФЗ

в пп. 2 - 18 п. 1 ст. 27 Федерального закона от 17.12.2001 N 173-ФЗ

2015 год

и последующие годы

9,0%

солидарная часть тарифа страховых взносов

6,0%

солидарная часть тарифа страховых взносов

Дополнительные тарифы страховых взносов, если специальной оценкой условий труда установлен класс условий труда

 Таблица 2 

Класс условий труда

Подкласс

условий труда

Дополнительный тариф страхового взноса

Опасный

4

8,0%

солидарная часть тарифа страховых взносов

Вредный

3.4

7,0%

солидарная часть тарифа страховых взносов

3.3

6,0%

солидарная часть тарифа страховых взносов

3.2

4,0%

солидарная часть тарифа страховых взносов

3.1

2,0%

солидарная часть тарифа страховых взносов

Допустимый

2

0,0%

солидарная часть тарифа страховых взносов

Оптимальный

1

0,0%

солидарная часть тарифа страховых взносов.

 

С 2017 года работодатели столкнулись с серьезными переменами: пенсионные, медицинские и взносы на случай нетрудоспособности и в связи с материнством (кроме взносов «на травматизм») перешли от Пенсионного фонда РФ под контроль Федеральной налоговой службы.

В связи с этим Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551 была утверждена новая форма расчета по страховым взносам, которую нужно предъявлять в ИФНС всем предприятиям, независимо от организационно-правовой формы и владельцам собственного бизнеса (ИП), имеющим работников.

Новый единый расчет по страховым взносам – документ, который заменил собой одновременно расчеты РСВ-1, 4-ФСС, РСВ-2 и РВ-3.

Налоговики выделяют три основные цели, для которых внедрена новая отчетность:

  • снижение административной нагрузки на бизнес за счет уменьшения количества контролирующих органов;
  • оптимизация отчетности;
  • улучшение качества проверок.

Способы и сроки сдачи нового расчета

Подавать новый отчетный документ нужно в территориальную налоговую службу. Сделать это можно двумя способами:

Способы сдачи расчета по страховым взносам в 2017 году

<>Печатный

Электронный (по ТКС)

Разрешается использовать предприятиям и бизнесменам, численность сотрудников которых не превышает 25 человек (включительно).

Способ сдачи отчета, являющийся обязательным для организаций и ИП с численностью персонала от 25 человек.

Срок сдачи нового расчета по страховым взносам в 2017 году – до 30 числа месяца, который следует за отчетным периодом:

Таким образом, впервые заполнить и сдать в ИФНС расчет по страховым взносам за 1 квартал 2017 года требуется не позднее 2 мая 2017 года.

Постановлением Правления ПФ РФ от 11.01.2017 № 3п утверждены совершенно новые документы персонифицированного учета, с которыми ранее страхователи не сталкивались.

  • форма «Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ)»;
  • форма «Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1)»;
  • форма «Данные о корректировке сведений, учтенных на индивидуальном лицевом счете застрахованного лица (СЗВ-КОРР)»;
  • форма «Сведения о заработке (вознаграждении), доходе, сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных и уплаченных страховых взносах, о периодах трудовой и иной деятельности, засчитываемых в страховой стаж застрахованного лица (СЗВ-ИСХ)».

Ставки страховых взносов в 2017 году

Пенсионный фонд Российской Федерации Фонд социального страхования Российской Федерации Федеральный фонд обязательного медицинского страхования
В пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов    
 Организации, ИП, физические лица, не ИП  на общем режиме налогообложения (статья 426)
22,0 10 2,9 5,1
Для высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации", в пределах установленной предельной величины базы по данному виду страхования
22,0 10 1,8 5,1

Статья 428

Дополнительные тарифы страховых взносов для плательщиков страховых взносов, для плательщиков, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на видах работ, указанных в пункте 1 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года N 400-ФЗ "О страховых пенсиях", (за исключением случаев, предусмотренных пунктом 3 настоящей статьи).

9,0      

статья 428

Дополнительные тарифы страховых взносов для плательщиков страховых взносов, для плательщиков, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на видах работ, указанных в пунктах 2 - 18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года N 400-ФЗ "О страховых пенсиях",  (за исключением случаев, предусмотренных пунктом 3 настоящей статьи).

6,0      

Статья 428

Для плательщиков, указанных в пунктах 1 и 2 настоящей статьи, в зависимости от установленного по результатам специальной оценки условий труда, проводимой в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, класса условий труда взамен установленных в пунктах 1 и 2 настоящей статьи дополнительных тарифов страховых взносов применяются следующие дополнительные тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование:

8,0% (Оценка 4)
7,0% (Оценка 3.4)
6,0% (Оценка 3.3)
4,0% (Оценка 3.2)
2,0% (Оценка 3.1)
0,0% (Оценка 2)
0,0% (Оценка 1)

     
    Плательщики применяющие УСН и ЕНВД (Организации, ИП и физические лица, не являющиеся ИП),( статья 426, кроме указанных в стать 427 пп5-9 п1)
22,0 10,0 2,9 5,1
Организации, и ИП имеющие статус резидента технико-внедренческой зоны и хозяйственные общества и хозяйственные партнерства, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности  (427 пп1,2 п.1)
8,0   2,0 4,0
Для российских организаций, которые осуществляют деятельность в области информационных технологий (разработка, тестирование ПО и т.п.), за исключением резидентов ТВЗ  (427 пп3 п.1)
8,0   2,0 4,0
Организации и ИП применяющие УСН с основным видом деятельности перечисленным в (статье 427 пп5 п.1)
20,0   0,0 0,0
Экипаж судов (427 пп4 п.1)
0,0   0,0 0,0
Для аптечных, некоммерческих, благотворительных организаций   (статя 427 пп6 п.1)
20,0   0,0 0,0
ИП на Патентной системе налогообложения (статье 427 пп9 п.1)
20,0   0,0 0,0

Благотоворительные и Некоммерческие Организации на УСН

(статья 427 пп7,8 п.1)

20,0   0,0 0,0

Участники проекта Сколково (статья 427 пп10 п.1)

14,0   0,0 0,0
Для плательщиков страховых взносов, получивших статус участника свободной экономической зоны в соответствии с Федеральным законом "О развитии Крымского федерального округа и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя"(статья 427 пп11 п.1)
 6,0    1,5  0,1

Для плательщиков страховых взносов, получивших статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации" (статья 427 пп12 п.1)

(на территориях субъектов Российской Федерации, входящих в состав Дальневосточного федерального округа и моногородов (ФЗ от 29 декабря 2014 года N 473-ФЗ)

6,0   1,5 0,1

Для плательщиков страховых взносов, получивших статус резидента свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным законом "О свободном порте Владивосток" (статья 427 пп13 п.1)

 

6,0   1,5 0,1