На главную Карта сайта Контакты
г.Санкт-Петербург, Б.Сампсониевский пр. 32, офис 4В-333

Главная » Все об НДФЛ » Полезные статьи » Стандартные вычеты НДФЛ 2011

Стандартные вычеты НДФЛ 2011

Категории налогоплательщиков, на которые распространяется вычет

Документы, необходимые для предоставления вычета*

Особенности предоставления

3000 руб.

1. Лица, ставшие инвалидами, получившие заболевания:

 

 

– связанные с радиационным воздействием катастрофы на ЧАЭС (абз. 2 подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ);

Специальное удостоверение инвалида

– связанные с работами по ликвидации аварии на ЧАЭС (абз. 3 подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ);

Специальное удостоверение инвалида

– вследствие аварии на ПО «Маяк» в 1957 году и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча (абз. 8 подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ);

Удостоверение единого образца

– связанные с участием в работах по ликвидации аварии на ПО «Маяк» (абз. 8 подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ);

Удостоверение единого образца

– связанные с проживанием на территориях, подвергшихся загрязнению вследствие аварии на ПО «Маяк» (абз. 8 подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ)

Удостоверение единого образца

2. Лица, принимавшие участие в 1986-1987 годах в работах по ликвидации аварии на ЧАЭС (абз. 4 и 5 подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ)

Удостоверение участников ликвидации последствий катастрофы

3. Военнослужащие, проходившие в 1986–1987 годах военную службу в зоне отчуждения ЧАЭС (абз. 6 подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ)

Удостоверение участников ликвидации последствий катастрофы

4. Военнослужащие, принимавшие участие в 1988–1990 годах в работах по объекту «Укрытие» (абз. 7 подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ)

Удостоверение участников ликвидации последствий катастрофы (в удостоверении должен стоять штамп «Укрытие»)

5. Лица, непосредственно участвовавшие в работах по сборке ядерного оружия (до 31.12.1961), ядерных испытаниях, работах по захоронению радиоактивных веществ (абз. 9–13 подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ)

Удостоверение участника действий подразделений особого риска

6. Инвалиды ВОВ (абз. 14 подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ)

Удостоверение инвалида ВОВ

7. Инвалиды (абз. 15 подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ):

Удостоверение инвалида, справка об установлении причинной связи инвалидности

а) из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп из-за увечья, полученного:
– при защите СССР, России;
– вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте;
– при исполнении иных обязанностей военной службы;

б) из числа бывших партизан, а также других категорий инвалидов, приравненных по пенсионному обеспечению к указанным категориям военнослужащих

500 руб.

1. Герои Советского Союза, Герои России, лица, награжденные орденом Славы трех степеней (абз. 2 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ)

Книжка Героя Советского Союза, Героя России, орденская книжка

 

2. Лица вольнонаемного состава СА и ВМФ СССР, ОВД и госбезопасности СССР, занимавшие штатные должности в учреждениях действующей армии в период ВОВ (абз. 3 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ)

Удостоверение о праве на льготы

3. Лица, находившиеся в период ВОВ в городах, участие в обороне которых засчитывается им в выслугу лет для назначения льготной пенсии (абз. 3 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ)

Удостоверение о праве на льготы

4. Участники ВОВ, боевых операций по защите СССР, проходившие службу в учреждениях, входящих в состав армии, и бывшие партизаны (абз. 4 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ)

Удостоверение участника ВОВ

5. Лица, находившиеся в Ленинграде в период его блокады с 08.09.1941 по 27.01.1944, независимо от срока пребывания (абз. 5 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ)

Удостоверение о праве на льготы

6. Бывшие узники концлагерей, гетто, созданных фашистской Германией и ее союзниками в период ВОВ (абз. 6 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ)

Удостоверение о праве на льготы

7. Инвалиды с детства, а также инвалиды I и II групп (абз. 7 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ)

Справка МСЭК об установлении инвалидности

8. Лица, получившие болезни, связанные с радиационной нагрузкой, вызванной последствиями радиационных аварий, учений, испытаний (абз. 8 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ)

Специальное удостоверение инвалида

9. Медперсонал, получивший сверхнормативные дозы радиационного облучения при оказании медпомощи с 26.04.1986 по 30.06.1986 (абз. 9 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ)

Специальное удостоверение инвалида

10. Лица, пострадавшие от катастрофы на ЧАЭС, являющиеся источником ионизирующих излучений (абз. 9 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ)

Специальное удостоверение инвалида

11. Лица, отдавшие костный мозг для спасения жизни людей (абз. 10 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ)

Специальное удостоверение инвалида

12. Лица, получившие профессиональные заболевания, связанные с радиационным воздействием на работах в зоне отчуждения ЧАЭС (абз. 11 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ)

Удостоверение установленного образца

13. Лица, эвакуированные, а также выехавшие добровольно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на ПО «Маяк» и загрязнения реки Теча (абз. 13 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ)

Удостоверение единого образца

14. Лица, принимавшие участие в ликвидации последствий аварии на ПО «Маяк» (1957–1958 годы) и загрязнения реки Теча в 1949–1956 годах (абз. 12 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ)

Удостоверение участника ликвидации последствий аварии

15. Лица, эвакуированные (добровольно выехавшие) из зоны отчуждения ЧАЭС (абз. 14 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ)

Специальное удостоверение инвалида

16. Родители и супруги военнослужащих, погибших вследствие увечья, полученного при защите СССР, России, при исполнении иных военных обязанностей (абз. 15 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ)

Справка установленной формы

Данный вычет предоставляется супругам погибших военнослужащих и госслужащих, если они не вступили в брак повторно

17. Родители и супруги госслужащих, погибших при исполнении служебных обязанностей (абз. 15 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ)

Удостоверение, справка установленной формы

 

18. Лица, уволенные с военной службы (призывавшиеся на военные сборы), выполнявшие военный долг в странах, в которых велись боевые действия (абз. 16 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ)

Удостоверение установленного образца

19. Граждане, принимавшие участие в соответствии с решениями органов государственной власти РФ в боевых действиях на территории Российской Федерации (абз. 16 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ)

Удостоверение установленного образца

400 руб.

Распространяется на всех граждан, не перечисленных выше (подп. 3 п. 1 ст. 218 НК РФ)

 

Данный вычет действует до месяца, в котором доход (облагаемый по ставке 13%), исчисленный нарастающим итогом, не превысит 40 000 руб. С месяца, в котором доход превысит 40 000 руб., вычет не предоставляется

1000 руб. на первого и второго ребенка

каждый из родителей (в т. ч. разведенных, состоящих в законном или гражданском браке, никогда не состоявших в браке);
– супруг (отчим) или супруга (мачеха) родителя;
– каждый из опекунов, попечителей (если их несколько);
– каждый из приемных родителей (если их двое);
– супруг (супруга) приемного родителя (если здоровый ребенок состоит на их обеспечении) (абз. 2 и 3 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ)

Копия свидетельства о рождении ребенка и документы, подтверждающие право на получение вычета, в частности:
– справка из образовательного учреждения о том, что ребенок является учащимся очной формы обучения (если ребенку от 18 до 24 лет);
– копия свидетельства о браке (для супруга (супруги) родителя, приемного родителя);
– копия договора о передаче ребенка на воспитание в семью (для приемных родителей, супруга (супруги) приемного родителя);
– выписка из решения об установлении над ребенком опеки или попечительства (для опекуна, попечителя)

Вычет производится на каждого ребенка (подопечного):
– в возрасте до 18 лет;
– учащегося очной формы обучения до 24 лет
Действует до месяца, в котором доход (облагаемый по ставке 13%), исчисленный нарастающим итогом, не превысит 280 000 руб. С месяца, в котором доход превысит 280 000 руб., вычет не предоставляется

3000 руб. на третьего и последующих детей

каждый из родителей (в т. ч. разведенных, состоящих в законном или гражданском браке, никогда не состоявших в браке);
– супруг (отчим) или супруга (мачеха) родителя;
– каждый из опекунов, попечителей (если их несколько);
– каждый из приемных родителей (если их двое);
– супруг (супруга) приемного родителя (если здоровый ребенок состоит на их обеспечении) (абз. 2 и 3 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ)

Копия свидетельства о рождении ребенка и документы, подтверждающие право на получение вычета, в частности:
– справка из образовательного учреждения о том, что ребенок является учащимся очной формы обучения (если ребенку от 18 до 24 лет);
– копия свидетельства о браке (для супруга (супруги) родителя, приемного родителя);
– копия договора о передаче ребенка на воспитание в семью (для приемных родителей, супруга (супруги) приемного родителя);
– выписка из решения об установлении над ребенком опеки или попечительства (для опекуна, попечителя)

Вычет производится на каждого ребенка (подопечного):
– в возрасте до 18 лет;
– учащегося очной формы обучения до 24 лет
Действует до месяца, в котором доход (облагаемый по ставке 13%), исчисленный нарастающим итогом, не превысит 280 000 руб. С месяца, в котором доход превысит 280 000 руб., вычет не предоставляется

3000 руб. на каждого ребенка инвалида

– каждый из родителей (в т. ч. разведенных, состоящих в законном или гражданском браке, никогда не состоявших в браке);
– супруг (отчим) или супруга (мачеха) родителя;
– каждый из опекунов, попечителей (если их несколько);
– каждый из приемных родителей (если их двое);
– супруг (супруга) приемного родителя (если ребенок-инвалид состоит на их обеспечении) (абз. 2, 3 и 6 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ)

Копия свидетельства о рождении ребенка, справка, подтверждающая факт установления инвалидности (группу), и другие документы, подтверждающие право на получение вычета, в частности:
– справка из образовательного учреждения о том, что ребенок-инвалид I или II группы является учащимся очной формы обучения (если ребенку-инвалиду от 18 до 24 лет);
– копия свидетельства о браке (для супруга (супруги) родителя, приемного родителя);
– копия договора о передаче ребенка на воспитание в семью (для приемных родителей, супруга (супруги) приемного родителя);
– выписка из решения об установлении над ребенком опеки или попечительства (для опекуна, попечителя)

Вычет производится на каждого ребенка-инвалида:
– в возрасте до 18 лет;
– учащегося очной формы обучения до 24 лет и имеющего инвалидность I или II группы
Действует до месяца, в котором доход (облагаемый по ставке 13%), исчисленный нарастающим итогом, не превысит 280 000 руб. С месяца, в котором доход превысит 280 000 руб., вычет не предоставляется

2000 руб. на каждого первого и второго ребенка

единственный родитель (в т. ч. приемный), опекун или попечитель (если он один) здорового ребенка (абз. 7 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ)

Копия свидетельства о рождении ребенка и документы, подтверждающие право на получение вычета, в частности:
– справка из образовательного учреждения о том, что ребенок является учащимся очной формы обучения (если ребенку от 18 до 24 лет);
– для вдов (вдовцов): свидетельство о смерти супруга (супруги);
– копия паспорта, удостоверяющая, что родитель не вступил в брак;
– извещение об отсутствии записи акта гражданского состояния (форма № 35, утвержденная постановлением Правительства РФ от 31 октября 1998 г. № 1274);
– выписка из решения суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим (если в течение года нет сведений о том, где он находится, – ст. 42 ГК РФ) или умершим (если таких сведений нет в течение пяти лет – ст. 45 ГК РФ);
– копия договора о передаче ребенка на воспитание в семью (для приемного родителя);
– выписка из решения об установлении над ребенком опеки или попечительства (для опекуна, попечителя)

Вычет производится:
– на каждого ребенка в возрасте до 18 лет;
– учащегося очной формы обучения до 24 лет
Действует до месяца, в котором доход (облагаемый по ставке 13%), исчисленный нарастающим итогом, не превысит 280 000 руб. С месяца, в котором доход превысит 280 000 руб., вычет не предоставляется
Предоставление вычета единственному родителю (в т. ч. приемному) прекращается с месяца, следующего за месяцем его вступления в брак

один из родителей (в т. ч. приемных), получающий вычет на здорового ребенка за другого родителя (с его согласия) (абз. 2 и 10 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, письма Минфина России от 30 июля 2009 г. № 03-04-06-01/199, от 23 июля 2009 г. № 03-04-06-01/183)

Копия свидетельства о рождении ребенка и документы, подтверждающие право на получение вычета, в частности:
– справка из образовательного учреждения о том, что ребенок является учащимся очной формы обучения (если ребенку от 18 до 24 лет);
– копия свидетельства о браке (для супруга (супруги) родителя, приемного родителя) или копия паспорта (с отметкой о регистрации брака между родителями);
– копия договора о передаче ребенка на воспитание в семью (для приемных родителей, супруга (супруги) приемного родителя);
– второй экземпляр заявления об отказе от вычета по месту работы (с отметкой налогового агента родителя, отказавшегося от вычета)**;
– справка по форме 2-НДФЛ;
– соглашение об уплате алиментов или исполнительный лист (постановление суда) о перечислении алиментов в пользу другого родителя на содержание ребенка;
– справка жилищно-коммунальной службы о совместном проживании ребенка с родителем (родителями)

Вычет производится:
– на каждого ребенка в возрасте до 18 лет;
– учащегося очной формы обучения до 24 лет
Действует до месяца, в котором доход (облагаемый по ставке 13%), исчисленный нарастающим итогом, не превысит 280 000 руб. С месяца, в котором доход превысит 280 000 руб., вычет не предоставляется

6000 руб. на каждого ребенка

– единственный родитель (в т. ч. приемный), опекун или попечитель (если он один) ребенка-инвалида (абз. 6 и 7 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ)

Копия свидетельства о рождении ребенка, справка об установлении инвалидности ребенка, другие документы, подтверждающие право на получение вычета, в частности:
– справка из образовательного учреждения о том, что ребенок-инвалид I или II группы является учащимся очной формы обучения (если такому ребенку-инвалиду от 18 до 24 лет);
– для вдов (вдовцов): свидетельство о смерти супруга (супруги);
– копия паспорта, удостоверяющая, что родитель не вступил в брак (для единственного родителя);
– извещение об отсутствии записи акта гражданского состояния (форма № 35, утвержденная постановлением Правительства РФ от 31 октября 1998 г. № 1274);
– выписка из решения суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим (если в течение года нет сведений о том, где он находится, – ст. 42 ГК РФ) или умершим (если таких сведений нет в течение пяти лет – ст. 45 ГК РФ);
– копия договора о передаче ребенка на воспитание в семью (для приемного родителя);
– выписка из решения об установлении над ребенком опеки или попечительства (для опекуна, попечителя)

Вычет производится на каждого ребенка-инвалида:
– в возрасте до 18 лет;
– учащегося очной формы обучения до 24 лет и имеющего инвалидность I или II группы
Действует до месяца, в котором доход (облагаемый по ставке 13%), исчисленный нарастающим итогом, не превысит 280 000 руб. С месяца, в котором доход превысит 280 000 руб., вычет не предоставляется
Предоставление вычета единственному родителю (в т. ч. приемному) прекращается с месяца, следующего за месяцем его вступления в брак

6000 руб. на каждого ребенка инвалида

– один из родителей (в т. ч. приемных), получающий вычет на ребенка-инвалида за другого родителя (абз. 2, 6 и 10 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, письмо Минфина России от 23 июля 2009 г. № 03-04-06-01/183)

Копия свидетельства о рождении ребенка, справка об установлении инвалидности ребенка, другие документы, подтверждающие право на получение вычета, в частности:
– справка из образовательного учреждения о том, что ребенок-инвалид I или II группы является учащимся очной формы обучения (если такому ребенку-инвалиду от 18 до 24 лет);
– копия договора о передаче ребенка на воспитание в семью (для приемных родителей, супруга (супруги) приемного родителя);
– копия заявления второго родителя об отказе от вычета;
– справка с места работы о том, что вычет не предоставляется;
– копия свидетельства о браке (для супруга (супруги) родителя, приемного родителя) или копия паспорта (с отметкой о регистрации брака между родителями);
– соглашение об уплате алиментов или исполнительный лист (постановление суда) о перечислении алиментов в пользу другого родителя на содержание ребенка;
– справка жилищно-коммунальной службы о совместном проживании ребенка с родителем (родителями)

Вычет производится на каждого ребенка-инвалида:
– в возрасте до 18 лет;
– учащегося очной формы обучения до 24 лет и имеющего инвалидность I или II группы
Действует до месяца, в котором доход (облагаемый по ставке 13%), исчисленный нарастающим итогом, не превысит 280 000 руб. С месяца, в котором доход превысит 280 000 руб., вычет не предоставляется

 * Ко всем документам на предоставление стандартного вычета необходимо приложить заявление с просьбой предоставить стандартный вычет (п. 3 и 4 ст. 218 НК РФ).
** Вместо этого документа можно представить копию заявления второго родителя об отказе от вычета и справку с места работы о том, что вычет не предоставляется.