На главную Карта сайта Контакты
г.Санкт-Петербург, Б.Сампсониевский пр. 32, офис 4В-333

Главная » Учет ИП » Сравнение налоговых режимов

Полное сравнение налоговых режимов для ИП

Полное сравнение общего налогового режима и специальных режимов налогообложения ИП

№ п/п

Параметры сравнения

ОРН

УСН

ЕНВД

ЕСХН

1

Налоги к уплате

Налог на прибыль организаций

Налог на имущество организаций

Налог на добавленную стоимость

Единый налог, уплачиваемый в связи с применением УСН

Единый налог на вмененный доход

Единый сельскохозяйственный налог

2.

Условия применения

Регистрация ЮЛ

Регистрация ЮЛ + подача уведомления

Регистрация ЮЛ + подача заявления по форме ЕНВД-1

Обязательна постановка на учет в качестве плательщика ЕНВД

Регистрация ЮЛ +

подача уведомления

 

3.

Ограничения применения

Ограничений нет

  • Численность не > 100 чел.
  • Доход за год не > 60 млн. руб.
  • Стоимость имущества не > 100 млн. руб.
  • Доля участия других организаций не > 25%

 

Отдельные виды деятельности

  • Осуществление деятельности в рамках договора простого товарищества  (доверительного управления имуществом)
  • Численность не >100 чел.
  • Доля участия других организаций не > 25%

доля дохода от реализации собственной с/х продукции не < 70%

 

 

 

 

 

4.

Виды деятельности

Открытый перечень

Открытый перечень

Закрытый перечень

 

Производство, переработка и реализация собственной с/х продукции

5.

Объект налогообложения

По налогу на прибыль организаций:

  • Прибыль

По налогу на имущество организаций:

  • Движимое и недвижимое имущество

По НДС:

  • реализация товаров (работ, услуг)

Доходы

 

Доходы, уменьшенные на величину расходов

 

Вмененный доход

 

 

Доходы, уменьшенные на величину расходов

 

6.

Налоговая база

По налогу на прибыль организаций:

  • Денежное выражение прибыли

По налогу на имущество организаций:

  • Среднегодовая стоимость имущества

По НДС:

  • зависит от особенностей реализации

Денежное выражение доходов

 

Денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов

 

Величина вмененного дохода

 

Денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов

7.

Налоговая ставка, %

По налогу на прибыль организаций:

  • 20%

По налогу на имущество организаций:

  • не > 2,2 %

По НДС:

  • 18%

6 %

 

15 %

 

15 %

 

6 %

8.

Отчетный период

По налогу на прибыль организаций:

  • первый квартал, полугодие, 9 месяцев

По налогу на имущество организаций:

  • первый квартал, полугодие, 9 месяцев

По НДС:

  • нет

Первый квартал, полугодие, 9 месяцев

 

нет

Полугодие

 

9.

Авансовые платежи и представление расчетов

По налогу на прибыль организаций:

  • ежеквартально (ежемесячно)

По налогу на имущество организаций:

  • ежеквартально

По НДС:

  • не уплачиваются

По налогу на прибыль организаций:-

  • Авансовые расчеты – ежеквартально

По налогу на имущество организаций:

  • Авансовые расчеты – ежеквартально

По НДС:

  • нет

Ежеквартально

  • Авансовые расчеты – не представляются

Не уплачиваются

  • Авансовые расчеты – не представляются

Полугодие

  • Авансовые расчеты – не представляются

 

10.

Налоговый период

По налогу на прибыль организаций:

  • календарный год

По налогу на имущество организаций:

  • календарный год

По НДС:

  • Квартал

Календарный год

 

Квартал

 

Календарный год

 

11.

Представление налоговой декларации

По налогу на прибыль организаций:

  • по итогам квартала (месяца) и по итогам года

По налогу на имущество организаций:

  • по итогам года

По НДС:

  • по итогам квартала

По итогам года

 

 

 

По итогам квартала

 

 

По итогам года

 

12.

Срок уплаты налога

Налог на прибыль организаций – не позднее 28-го марта, с учетом авансовых платежей

Налог на имущество организаций – по срокам, установленным законами субъектов РФ

НДС –Не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала

УСН – не позднее 31 марта года, с учетом авансовых платежей

 

 

 

ЕНВД – не позднее 25-го числа первого месяца следующего квартала

 

ЕСХН – не позднее 31 марта, с учетом авансовых платежей

 

13.

Налоговый учет

Ведется в полном объеме

 

Ведется книга учета доходов и расходов

Форма и порядок заполнения (приложение № 3,4 к приказу Минфина от 22.10.2012 № 135н)

Раздельный учет физических показателей по видам деятельности и системам налогообложения

 

Ведется в полном объеме

(Расходы закрытый перечень)

 

 

(Расходы закрытый перечень)

14.

Бухгалтерский учет и отчетность

Ведется и представляется 1 раз в год

Ведется и представляется 1 раз в год

Ведется и представляется 1 раз в год

Ведется и представляется 1 раз в год

15.

Льготы и преференции

По налогу на прибыль организаций:

  • Законами субъектов РФ могут быть установлены налоговые ставки в бюджет субъектов от 0 % до 18%  

По налогу на имущество организаций:

  • освобождение от уплаты налога

Законами субъектов РФ могут быть установлены:

  • налоговые ставки, освобождение от исчисления и уплаты авансовых платежей
  • и льготы

По НДС:

  • Ставка 0%
  • Ставка 10%

нет

Законами субъектов РФ могут быть установлены налоговые ставки от 5 до 15 %

 

нет

нет

16.

Уменьшение суммы исчисленного налога

По налогу на прибыль организаций:

  • Нет

По налогу на имущество организаций:

  • нет

По НДС:

  • право уменьшить общую сумму налога на вычеты

Не более чем на 50 % на сумму уплаченных взносов в ПФР, ФСС, ФФОМС

 

нет

Не более чем на 50 % на сумму уплаченных взносов в ПФР, ФСС, ФФОМС

 

нет

17.

Возможность совмещения с иными режимами налогообложения

с ЕНВД

с ЕНВД

с ОРН, УСН, ЕСХН

с ЕНВД

18.

Переход на иную систему налогообложения

С начала следующего календарного года

С начала календарного года

  • в добровольном порядке

На ОРН с начала квартала, в котором было утрачено право применения УСН

С начала календарного года

  • в добровольном порядке

На ОРН со следующего квартала после утраты права применения ЕНВД

С начала календарного года в добровольном порядке

 

На ОРН с начала налогового периода, в котором было утрачено право применения ЕСХН

19.

Возврат на данную систему налогообложения

С УСН:

  • с начала календарного года добровольно
  • с начала квартала, в котором было утрачено право применения УСН

С ЕНВД:

  • с начала календарного года добровольно
  • Со следующего квартала после утраты права применения ЕНВД

С ЕСХН:

  • с начала календарного года добровольно
  • С начала налогового периода, в котором было утрачено право применения ЕСХН

Не ранее чем через год после утраты права применения УСН

С начала следующего календарного года

Не ранее чем через год после утраты права применения ЕСХН

20.

Применение контрольно-кассовой техники (ККТ)

Обязательное

 

Обязательное

 

Необязательное

 

Обязательное

 

21.

Ответственность за налоговые нарушения

ст. 119 НК РФ

ст. 126 НК РФ

ст. 122 НК РФ

ст. 123 НК РФ

ст. 119 НК РФ

ст. 126 НК РФ

ст. 122 НК РФ

ст. 123 НК РФ

ст. 119 НК РФ

ст. 126 НК РФ

ст. 122 НК РФ

ст. 123 НК РФ

ст. 119 НК РФ

ст. 126 НК РФ

ст. 122 НК РФ

ст. 123 НК РФ