На главную Карта сайта Контакты
г.Санкт-Петербург, Б.Сампсониевский пр. 32, офис 4В-333

Главная » Учет УСН » Полезные статьи » Пример расчета УСН доходы

Пример расчета единого налог при объекте "Доходы" УСН

Формула для расчета суммы налога при УСН «Доходы»

Расчетная сумма налога = ((Доходы, учитываемые при определении налогооблагаемой базы) – (Доходы не учитываемые при определении налогооблагаемой базы)) х 6%

Расчет суммы налога при УСН «Доходы» к уплате

1. Рассчитываем максимальную сумму, на которую мы можем уменьшить налог к уплате.

Максимально возможная к уменьшению налога сумма = расчетная сумма налога х 50%.

2. Определяем сумму фактически понесенных расходов, на которую мы можем уменьшить оплату

  • Сумма взносов, которые начислены и уплачены за отчетный период = (Страховые взносы + взносы в ФОМС + травматизм)
  • Сумма пособий, больничные и т.п., которые начислены и вылачены за отчетный период за счет средств ФСС

Итого = (Страховые взносы + взносы в ФОМС + (пособия, больничные за счет ФСС) + травматизм)

3. Сравниваем эти две суммы.

• Если сумма фактически понесенных расходов, на которую мы можем уменьшить уплату налога больше 50% от расчетной суммы налога, то мы можем уменьшить сумму к уплате налога на все 50 %.

Сумма налога к уплате = Расчетная сумма налога - Максимально возможная к уменьшению налога сумма

• Если сумма фактически понесенных расходов, на которую мы можем уменьшить уплату налога меньше 50% от расчетной суммы налога, то мы можем уменьшить сумму к уплате налога только на сумму этих расходов

Сумма налога к уплате = Расчетная сумма налога - (Страховые взносы + взносы в ФОМС + (пособия, больничные за счет ФСС) + травматизм)


4. Пример

Пример расчета налога УСН № 1

Доходы за 1 кв составили 100 000 руб.
Сумма взносов = 12 000 руб.
Расчетная сумма налога = 100 000руб. х 6% = 6 000 руб.

Максимальная сумма налога к уменьшению = 6 000*50% = 3 000 руб.

Сравниваем

(Сумма взносов 12 000руб.) > (Максимальная сумма налога к уменьшению 3 000руб.)

Сумма налога к уплате = 6 000 руб. - 3000 руб.= 3 000 руб.

Итого к оплате 3 000 руб.

Пример расчета налога УСН № 2

Доходы за 1 кв составили 100 000 руб.

Сумма взносов = 1400 руб.
Расчетная сумма налога = 100 000руб. х 6% = 6 000 руб.

Максимальная сумма налога к уменьшению = 6 000*50% = 3 000 руб.

Сравниваем

(Сумма взносов 1 400руб.) < (Максимальная сумма налога к уменьшению 3 000руб.)

Сумма налога к уплате = 6 000 руб. - 1 400 руб.= 4 600 руб.

Итого к оплате 4 600 руб.

см. пример расчета для ИП с 2012г.