На главную Карта сайта Контакты
г.Санкт-Петербург, Б.Сампсониевский пр. 32, офис 4В-333

Главная » ЕНВД ИП » Учет ИП » Пример расчета ЕНВД ИП

Пример расчета ЕНВД ИП для автоперевозок

Пример №1

ИП осуществляет грузовые автоперевозки. Используется 1 (одна) грузовая автомашина. Наемных рабочих нет. Возраст ИП старше 1967г.р.

Формула расчета налога (за квартал) выглядит так:

(базовая доходность) х (физпоказатель) х К1 х К2 х (3 месяца) х (ставка 15%) = ЕНВД

Базовая доходность  - 6000руб.

Физпоказатель - 1 автомашина.

(Т.к. отчетным периодом для расчета налога является квартал необходимо сверить период работы автомашины. Если автомашина использовалась не весь период - находилась в ремонте, не было заказов и т.п. то этот период может быть исключен из расчета налога. Для подтверждения исключения периода необходимо иметь

  •     путевые листы - в которых отражается время работы автомашины,
  •     Договоры с заказчиками на перевозки грузов,
  •     Заказ-наряд на ремонт автомашины - если она находилась в ремонте)

К1 - 1,372

К2 - 1

6000 х 1 х 1,372 х 3 х  15% = 3704

Единый налог на вмененный доход можно уменьшить на сумму уплаченных за налоговый период взносов в ПФ и ФСС (с 2011 года и взносов в ФОМС), а также на выплаченные пособия по временной нетрудоспособности (выплаченные за счет работодателя, т.е. первые 2 дня больничных).

Сумма страховых взносов и взносов в ФОМС в квартал 2011г. составляет

Пенсионный фонд

3377.40 руб.

в т.ч страховая часть

3377.40 руб.

в т.ч. накопительная часть 

0 руб.

Медстрах

662.49 руб.

в т.ч ФФОМС

402.69 руб.

в т.ч ТФОМС

259.80 руб.

Итого

4039.89 руб.

Налог можно уменьшить не более чем на 50%. Налог уменьшают только те взносы и пособия, которые уплачены на момент подачи декларации (а не уплаченные в налоговом периоде, как ошибочно считают многие)

Взносы уменьшают налог того периода, за который они уплачены, уменьшать налог другого налогового периода они не могут.

Т.е. если Вы за 1 квартал уплатили взносы с опозданием, в 3 квартале, Вы можете подать уточненную декларацию за 1 квартал и уменьшить налог. Уменьшать налог 3 квартала на сумму взносов за 1 квартал нельзя.

Рассчитанная нами сумма налога на вмененный доход составила:

3704 руб.

Рассчитаем сумму на которую мы можем уменьшить сумму налога -  это не более 50%

3704 х 50% = 1852 руб.

Сумма начисленных и уплаченных за отчетный квартал страховых взносов составляет

4040 руб. , что больше 1852 руб. Следовательно мы можем уменьшить сумму налога ровно на 50%

Итого сумма к уплате налога на вмененный доход за квартал составит

1852 руб.

Итого налоговая нагрузка на предпринимателя за квартал составит:

Налог ЕНВД                                                                                             1852 руб.

Страховых взносов и взносов в ФОМС                                         4040 руб.

Календарь отчетности ИП                         Особенности учета автотранспорта ЕНВД