На главную Карта сайта Контакты
г.Санкт-Петербург, Б.Сампсониевский пр. 32, офис 4В-333

Главная » УСН ИП » Учет ИП » Налоги ИП УСН

Сводная таблица налогообложение индивидуальных предпринимателей при УСН

ИП не уплачивают
при УСН      
(п. 3 ст. 346.11 НК РФ)     
ИП обязаны уплачивать
при УСН    

НДФЛ- в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности (за исключением налога с доходов, указанных в п. п. 2, 4, 5 ст. 224 НК РФ) <6>
Акцизы - по операциям с подакцизными товарами, не связанным с их производством <1>.
( ст. 179, п. 3 ст. 346.11, пп. 8 п. 3 ст. 346.12 НК РФ)

Налог на добычу полезных ископаемых - по добытым общераспространенным <1> полезным ископаемым.
(ст. ст. 334, 336, п. 3 ст. 346.11, пп. 8 п. 3 ст. 346.12 НК РФ)

Водный налог - при осуществлении специального и (или) особого водопользования.
( ст. 333.8, п. 3 ст. 346.11 НК РФ)

Сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов - при получении разрешения на добычу таких объектов.
( ст. 333.1, п. 3 ст. 346.11 НК РФ)

НДС (за исключением налога по операциям, указанным в пп. 4 п. 1 ст. 146, ст. 174.1 НК РФ)
Государственную пошлину - при обращении в уполномоченные органы за совершением юридически значимых действий.
(ст. 333.17, п. 3 ст. 346.11 НК РФ)

Транспортный налог - при наличии зарегистрированных на предпринимателя как на физическое лицо транспортных средств.
(ст. 357, п. 3 ст. 346.11 НК РФ)

Налог на имущество физических лиц - в отношении имущества, которое используется для предпринимательской деятельности
Земельный налог - при наличии земельных участков в собственности, на праве постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения.
(ст. 388, п. 3 ст. 346.11 НК РФ)

ЕСН до 1 января 2010 г. - в отношении доходов от предпринимательской деятельности, а также вознаграждений в пользу физических лиц (п. 3 ст. 346.11 НК РФ) <3>

Страховые взносы (с вознаграждений физическим лицам - работникам):
- на обязательное пенсионное страхование;
- на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством <4>
- на обязательное медицинское      
страхование <4>
- на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
(пп. "б" п. 1 ч. 1 ст. 5, ст. 7 Закона N 212-ФЗ, абз. 7, 12 ст. 3, пп. 2 п. 2 ст. 17 Закона N 125-ФЗ

Страховые взносы (за собственное страхование)
2011г., 2012г.:
- на обязательное пенсионное страхование;
- на обязательное медицинское страхование <5>.
(п. 2 ч. 1 ст. 5, ст. 7, ч. 1 ст. 14 Закона N 212-ФЗ)

<1> Индивидуальные предприниматели, которые производят подакцизные товары, не вправе применять УСН (пп. 8 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Подробнее об этом вы можете узнать в разд. 2.1.3 "Ограничения по видам деятельности".
<2> Индивидуальные предприниматели, которые добывают и реализуют иные полезные ископаемые, не вправе применять УСН (пп. 8 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Подробнее об этом вы можете узнать в разд. 2.1.3 "Ограничения по видам деятельности".
<3> С 1 января 2010 г. ЕСН отменен (п. 2 ст. 19, п. 2 ст. 24, ч. 1 ст. 41 Федерального закона от 24.07.2009 N 213-ФЗ). В связи с этим указание о нем из п. п. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ исключено (п. 10 ст. 24 Закона N 213-ФЗ).
<4> Индивидуальные предприниматели, которые применяют УСН, обязаны платить с 1 января 2010 г. страховые взносы (п. 1 ст. 62 Закона N 212-ФЗ).
На 2010 г. по страховым взносам установлены специальные тарифы в размере 0% (п. 1 ч. 1 ст. 5, п. 2 ч. 2 ст. 57 Закона N 212-ФЗ) и их не уплачивали.
С 1 января 2011 г. отдельные категории "упрощенцев" получили право применять пониженные тарифы страховых взносов в 2011 - 2012 гг. (п. 8 ч. 1, п. 3.2 ст. 58 Закона N 212-ФЗ, ст. ст. 1, 3 Федерального закона от 28.12.2010 N 432-ФЗ). Если вы не отвечаете условиям для применения льготных положений, страховые взносы следует исчислять по общим тарифам.
 
<5> Данные взносы индивидуальные предприниматели на УСН платят с 1 января 2010 г. на основании Закона N 212-ФЗ (п. 1 ст. 62 данного Закона).
<6> Доходы индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением предпринимательской деятельности, облагаются НДФЛ по правилам гл. 23 НК РФ.