На главную Карта сайта Контакты
г.Санкт-Петербург, Б.Сампсониевский пр. 32, офис 4В-333

Главная » Учет ИП » ИП страховые взносы

Все о страховых взносах для ИП, физлиц, глав крестьянских хозяйств

2018 год

НК РФ Статья 430. Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам

1. Плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают:

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере

  • 26 545 рублей за расчетный период 2018 года,
  • 29 354 рублей за расчетный период 2019 года,
  • 32 448 рублей за расчетный период 2020 года;

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей,

  • 26 545 рублей за расчетный период 2018 года
  • 29 354 рублей за расчетный период 2019 года,
  • 32 448 рублей за расчетный период 2020 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере

  • 5 840 рублей за расчетный период 2018 года,
  • 6 884 рублей за расчетный период 2019 года
  • 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.

2. Главы крестьянских (фермерских) хозяйств уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование за себя и за каждого члена крестьянского (фермерского) хозяйства.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в целом по крестьянскому (фермерскому) хозяйству определяется как произведение фиксированного размера, составляющего

  • 26 545 рублей за расчетный период 2018 года,
  • 29 354 рубля за расчетный период 2019 года,
  • 32 448 рублей за расчетный период 2020 года, и количества всех членов крестьянского (фермерского) хозяйства, включая главу крестьянского (фермерского) хозяйства.

Размер страховых взносов на обязательное медицинское страхование в целом по крестьянскому (фермерскому) хозяйству определяется за расчетный период как произведение фиксированного размера страховых взносов, составляющего

  • 5 840 рублей за расчетный период 2018 года,
  • 6 884 рубля за расчетный период 2019 года,
  • 8 426 рублей за расчетный период 2020 года, и количества всех членов крестьянского (фермерского) хозяйства, включая главу крестьянского (фермерского) хозяйства.

3. Если плательщики начинают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев начиная с календарного месяца начала деятельности. За неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

4. В целях реализации пункта 3 настоящей статьи календарным месяцем начала деятельности признается:

1) для индивидуального предпринимателя календарный месяц, в котором произведена его государственная регистрация в качестве индивидуального предпринимателя;

2) для адвоката, медиатора, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, оценщика, патентного поверенного и иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, - календарный месяц, в котором адвокат, нотариус, занимающийся частной практикой, арбитражный управляющий, занимающийся частной практикой оценщик, патентный поверенный, медиатор и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, поставлены на учет в налоговом органе.

5. Если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, или адвокат, нотариус, занимающийся частной практикой, арбитражный управляющий, занимающиеся частной практикой оценщик, патентный поверенный, медиатор и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, сняты с учета в налоговых органах.

За неполный месяц деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, дату снятия с учета в налоговых органах адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, оценщика, медиатора, патентного поверенного и иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, включительно.

6. Плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, не исчисляют и не уплачивают страховые взносы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

7. Плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, не исчисляют и не уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование за периоды, указанные в пунктах 1 (в части военной службы по призыву), 3, 6 - 8 части 1 статьи 12 Федерального закона от 28 декабря 2013 года N 400-ФЗ "О страховых пенсиях", а также за периоды, в которых приостановлен статус адвоката и в течение которых ими не осуществлялась соответствующая деятельность, при условии представления ими в налоговый орган по месту учета заявления об освобождении от уплаты страховых взносов и подтверждающих документов.

8. В случае, если в течение расчетного периода плательщиками, имеющими право на освобождение от уплаты страховых взносов на основании пункта 7 настоящей статьи, осуществлялась соответствующая деятельность, такие плательщики уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в соответствующих размерах пропорционально количеству календарных месяцев, в течение которых ими осуществлялась указанная деятельность.

9. В целях применения положений пункта 1 настоящей статьи доход учитывается следующим образом:

1) для плательщиков, уплачивающих налог на доходы физических лиц, - в соответствии со статьей 210 настоящего Кодекса (в части дохода от предпринимательской и (или) иной профессиональной деятельности);

2) для плательщиков, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (сельскохозяйственный налог), - в соответствии с пунктом 1 статьи 346.5 настоящего Кодекса;

3) для плательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, - в соответствии со статьей 346.15 настоящего Кодекса;

4) для плательщиков, уплачивающих налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, - в соответствии со статьей 346.29 настоящего Кодекса;

5) для плательщиков, применяющих патентную систему налогообложения, - в соответствии со статьями 346.47 и 346.51 настоящего Кодекса;

6) для плательщиков, применяющих более одного режима налогообложения, - облагаемые доходы от деятельности суммируются.

 

2017 год

С 1 июля 2017г. Федеральный закон от 19.12.2017 № 460-ФЗ вводится новый МРОТ, в размере 7800,00 руб. - это не повлияет на размер фиксированных платежей!

С 1 января 2017г. в Налоговый Кодекс РФ введена Глава 34. Страховые взносы. Все расчеты будут вестись с ФНС, а не с фондами. Вводятся новые реквизиты для уплаты налогов и сборов.

Новые КБК

Фиксированные страховые взносы 26% - 182 10202 14006 1110 160

1% сверх 300000рублей- 182 10202 14006 1110 160

Фиксированный внос в ФФОМС 5,1% - - 182 10202 10308 1013 160

  ПФР
ФФОМС

 

Доход

до 300 000 рублей

в год

Доход свыше 300 000 рублей в год

 

 

МРОТ х 26% х12

1% от суммы >300 000 рублей

Максимальная сумма платежа = 8 * МРОТ х 26% х 12

МРОТ х 5,1% х12

Размер МРОТ в 2017 году

7 500 рубля

Размер страхового взноса в фиксированном размере

23400,00

1% от суммы, превышающей 300 000 рублей, но не более 187 200,00 рублей

4590,00

Срок уплаты страховых взносов

до 31.12.2017 г.

  • до 31.12.2017 г. - Срок уплаты фиксированных платежей
  • не позднее 01.04.2018 г. - 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей 
  • до 31.12.2017 г. - Срок уплаты фиксированных платежей

Самозанятые лица перечисляют взносы в бюджет ПФР платежными поручениями без распределения на накопительную и страховую пенсии.

Самозанятое население это

  • ИП
  • адвокаты
  • нотариусы, занимающиеся частной практикой
  • арбитражные управляющие,

не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам и уплачивающие страховые взносы за себя.

Распределение страховых взносов на накопительную и страховую пенсии осуществляет сам ПФР на основании сведений индивидуального персонифицированного учета и выбранного застрахованным лицом варианта пенсионного обеспечения.

Плательщики страховых взносов, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, при доходе за расчетный период свыше предельной величины дохода (300 тыс. рублей) уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере двумя платежными поручениями:

  • - фиксированный размер 23400,00 руб.
  • - 1 % от суммы превышения

Для правильного расчета суммы страховых взносов необходимо рассчитать предельную сумму взносов, которая не может быть больше определенной суммы:

  • Максимальная Сумма страховых взносов = МРОТ * 8 * 12 * 26% = 7500 * 8 * 12 * 26%= 187200,00 (за исключением глав крестьянских (фермерских) хозяйств)

Также производится уплата в Федеральный Фонд Обязательного Медицинского Страхования ФФОМС

  • фиксированный размер 4590,00 руб

Итого плательщик должен перечислить фиксированные взносы за себя в размере 27990,00 рубля

Расчет стоимости страхового года на 2016г.

 

Важно!

В соответствии с изменениями в Федеральный закон «О  минимальном размере оплаты труда» с 1 июля 2016 года увеличивается минимальный размер оплаты труда (МРОТ). Если в настоящее время размер МРОТ составляет 6 204 рубля в месяц, с 1 июля он составит 7 500 рублей в месяц.

Изменение размера МРОТ не повлияет на размер фиксированного платежа, который представители самозанятого населения в 2016 году осуществляют на обязательное пенсионное и медицинское страхование. В основе платежа по-прежнему будет лежать МРОТ, установленный федеральным законом на начало финансового года, т. е. 6 204 рубля.

с 1 января 2016 года в целях раздельного учета страховых взносов внесены изменения в коды подвидов доходов бюджетов для КБК, применяемых для уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере:

  • исчисленные с суммы дохода плательщика, не превышающие предельной величины дохода;
  • исчисленные с суммы дохода плательщика, полученной сверх предельной величины дохода (1%).

Введены новые КБК для уплаты страховых взносов на ОМС (обязательное медицинское страхование) в фиксированном размере.

 

 

На обязательное пенсионное страхование      ФФОМС              

 

Доход

до 300 000 рублей

в год

Доход свыше 300 000 рублей в год

 

 

МРОТ х 26% х12

1% от суммы >300 000 рублей

Максимальная сумма платежа = 8 * МРОТ х 26% х 12

МРОТ х 5,1% х12

Размер МРОТ в 2016 году

6 204 рубля

Размер страхового взноса в фиксированном размере

19 356,48 рублей

1% от суммы, превышающей 300 000 рублей, но не более 154 851,84 рублей

3796, 85

Срок уплаты страховых взносов

до 31.12.2016 г.

  • до 31.12.2016 г. - Срок уплаты фиксированных платежей
  • не позднее 01.04.2017 г. - 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей 
  • до 31.12.2016 г. - Срок уплаты фиксированных платежей

Самозанятые лица перечисляют взносы в бюджет ПФР платежными поручениями без распределения на накопительную и страховую пенсии.

Самозанятое население это

  • ИП
  • адвокаты
  • нотариусы, занимающиеся частной практикой
  • арбитражные управляющие,

не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам и уплачивающие страховые взносы за себя.

Распределение страховых взносов на накопительную и страховую пенсии осуществляет сам ПФР на основании сведений индивидуального персонифицированного учета и выбранного застрахованным лицом варианта пенсионного обеспечения.

Плательщики страховых взносов, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, при доходе за расчетный период свыше предельной величины дохода (300 тыс. рублей) уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере двумя платежными поручениями:

  • - фиксированный размер 19 356,48 руб. на КБК 392 1 02 02140 06 1100 160
  • - 1 % от суммы превышения на КБК 392 1 02 02140 06 1200 160

Для правильного расчета суммы страховых взносов необходимо рассчитать предельную сумму взносов, которая не может быть больше определенной суммы:

  • Максимальная Сумма страховых взносов = МРОТ * 8 * 12 * 26% = 6204 * 8 * 12 * 26%= 154 851,84 (за исключением глав крестьянских (фермерских) хозяйств)

Также производится уплата в Федеральный Фонд Обязательного Медицинского Страхования ФФОМС

  • - фиксированный размер 3796,85 руб

Итого плательщик должен перечислить фиксированные взносы за себя в размере 23153,33 рубля

Для глав КФХ

Для глав КФХ установлен особый порядок уплаты страховых взносов, согласно которому главы КФХ уплачивают страховые взносы в бюджет ПФР в фиксированном размере

  • за себя
  • и за каждого члена КФХ.

Фиксированный размер страхового взноса = МРОТ * 26% * 12 * (количества всех членов КФХ, включая главу КФХ)

КБК

КБК по уплате страховых взносов, пени, процентов, штрафов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ПФР на выплату страховой пенсии (в том числе для оплаты задолженности за расчетные периоды 2013-2015 г.г.):

 

1

392 1 02 02140 06 1100 160

- для перечисления страхового взноса (доход плательщика не превышает предельной величины дохода)

2

392 1 02 02140 06 1200 160

- для перечисления страхового взноса (доход плательщика сверх предельной величины дохода – 1%)

3

392 1 02 02140 06 2100 160

- для перечисления пени

4

392 1 02 02140 06 2100 160

- для перечисления процентов

5

392 1 02 02140 06 3000 160

- для перечисления штрафа

 

КБК по уплате страховых взносов, пени, процентов, штрафов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в бюджет ФОМС (в том числе для оплаты задолженности за расчетные периоды 2013-2015 г.г.):

 

1

392 102 021 0308 1011 160

- страховые взносы в ФОМС

2

392 102 021 0308 2011 160

- пени по страховым взносам в ФОМС

3

392 102 021 0308 3011 160

- штрафы по страховым взносам в ФОМС

 

КБК по уплате страховых взносов, пени, процентов, штрафов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере (бюджет территориального фонда – за расчетные периоды 2010-2011 г.г. включительно):

 

1

392 102 021 0308 1012 160

- страховые взносы в ТФОМС

2

392 102 021 0308 2012 160

- пени по страховым взносам в ТФОМС

3

392 102 021 0308 3012 160

- штрафы по страховым взносам в ТФОМС

Вышеуказанные КБК применяются также для погашения задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере и на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере, образовавшейся до 01.01.2016 г., а также соответствующих пеней, начисленных до 01.01.2016 г. на такую задолженность (за расчетные периоды 2013-2015 г.г.)

При уплате страховых взносов за работников

Если плательщик страховых взносов относится одновременно к двум категориям самозанятого населения - индивидуального предпринимателя, который уплачивает страховые взносы за себя, и работодателя, то он исчисляет и уплачивает   страховые взносы по каждому основанию.

 Тарифы на обязательное пенсионное страхование

Категории плательщиков

2016 год

 

ПФР

 ФОМС

Плательщики страховых взносов, находящиеся на общей системе налогообложения и применяющие основной тариф страховых взносов

22%+10%

 5,1%

ИП, применяющих патентную систему налогообложения

20%

 0%

Аптечные организации и ИП, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность; некоммерческие организации, применяющих УСН и осуществляющих деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства и массового спорта; благотворительные организации, применяющие УСН

20%

 0%

Организации и ИП, имеющие статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны, организации и ИП, заключившие соглашения об осуществлении туристско-рекреационной деятельности

8%

 4%

Организации и ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения

20%

 0%

Плательщики страховых взносов, получившие статус участника свободной экономической зоны на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя

6%

0,1%

Плательщики страховых взносов, получившие статус резидента территорий опережающего социально-экономического развития

6%

0,1%

Плательщики страховых взносов, получившие статус резидента свободного порта Владивосток

6%

0,1%

Уплата страховых взносов должна производиться ежемесячно не позднее 15-го числа месяца (т. е. последний день уплаты – это 15 число), следующего за расчетным месяцем. Если последний день срока приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день. Начисленные, но неуплаченные в срок страховые взносы признаются недоимкой и подлежат взысканию.

КБК по уплате страховых взносов на ОПС, зачисляемые на выплату страховой пенсии:

1

392 1 02 02010 06 1000 160

страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии

2

392 1 02 02010 06 2100 160

-пени, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии

3

392 1 02 02010 06 2200 160

-проценты, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии

4

392 1 02 02010 06 3000 160

-штрафы, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии

Граждане из числа самозанятого населения, производящие выплаты физическим лицам, предоставляют в ПФР отчетность по страховым взносам на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование, а также сведения индивидуального персонифицированного учета по каждому застрахованному сотруднику.

Отчетность представляется ежеквартально, до 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом:

  • до 16 мая 2016 года за 1 квартал 2016 года;
  • до 15 августа 2016 года за полугодие 2016 года;
  • до 15 ноября 2016 года за 9 месяцев 2016 года;
  • до 15 февраля 2017 года за 2016 год.

 

Расчет стоимости страхового года на 2015 год

 

Индивидуальные предприниматели, главы и члены крестьянских (фермерских) хозяйств, адвокаты, нотариусы и другие лица, занимающиеся частной практикой, уплачивают страховые взносы отдельно на обязательное пенсионное и медицинское страхование.
 
Периодичность уплаты можно выбрать на свое усмотрение – либо единовременно, либо несколькими платежами в течение года, но не позднее 31 декабря текущего года.
 
Если плательщик страховых взносов относится одновременно к двум категориям самозанятого населения - индивидуального предпринимателя, который уплачивает страховые взносы за себя, и работодателя, который уплачивает взносы за своих работников, то он исчисляет и уплачивает страховые взносы по каждому основанию.
 
В случае неуплаты или неполной уплаты страховых взносов в установленный срок начисляются пени.
 
26% – тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование
5,1% – тариф страховых взносов на обязательное медицинское страхование
 
Для самозанятого населения, не производящего выплаты физическим лицам
Для Вас установлен фиксированный размер страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование.
 
 
На обязательное пенсионное страхование
На обязательное медицинское страхование
 
Доход до 300 000 рублей в год
Доход свыше 300 000 рублей в год
 
 
МРОТ х 26% х12
МРОТ х 26% х12 + 1% от суммы >300 тыс. рублей
 
Максимально:
 
8 МРОТ х 26% х 12
МРОТ х 5,1% х12
Размер МРОТ в 2015 году
5 965 рублей
Размер страхового взноса в фиксированном размере
18 610,80 рублей
18 610,80 + 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей, но не более 148 886,40 рублей
3 650,58 рублей
Срок уплаты страховых взносов
до 31.12. 2015 г.
Срок уплаты 18 610,80 рубля – до 31.12.2015 г.
плюс
1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей – не позднее 01.04.2016 г.
не позднее 31.12.2015 г.
 
Как определяется доход, из которого исчисляется 1% для расчета взносов?
 
  • У применяющих НДФЛ, УСН и ЕСХН учитываются их налогооблагаемые доходы.
  • У «вмененщиков» базой для исчисления 1% от суммы доходов, превышающей 300 000 рублей, будет вмененный доход,
  • у «патентщиков» – потенциально возможный к получению доход.
  • У использующих несколько режимов налогообложения доходы по разным режимам суммируются.
 
Самозанятые лица должны перечислять взносы в бюджет ПФР одним платежным поручением без распределения на накопительную и страховую пенсии. Это связано с тем, что распределение страховых взносов на накопительную и страховую пенсии осуществляет ПФР на основании сведений индивидуального персонифицированного учета и выбранного застрахованным лицом варианта пенсионного обеспечения.
 
Сумма страховых взносов не может быть более величины определяемой как произведение 8 (восьмикратного) МРОТ, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов, увеличенное в 12 раз (за исключением глав крестьянских (фермерских) хозяйств).
 
КБК по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ПФР на выплату страховой пенсии:
1
392 1 02 02140 06 1000 160
- для перечисления страхового взноса
2
392 1 02 02140 06 2000 160
- для перечисления пени
3
392 1 02 02140 06 3000 160
- для перечисления штрафа
КБК по уплате страховых взносов, пени, штрафов на обязательное медицинское страхование в бюджет ФОМС:
1
392 102 021 0108 1011 160
- страховые взносы в ФОМС
2
392 102 021 0108 2011 160
- пени по страховым взносам в ФОМС
3
392 102 021 0108 3011 160
- штрафы по страховым взносам в ФОМС
 

 

Расчет стоимости страхового года на 2014 год

 

В соответствии с Федеральным законом от 23.07.2013 № 237-ФЗ «О внесении изменений в статью 22 Федерального закона «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» и статьи 14 и 16 Федерального закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»

с 2014 года размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование для:

  • индивидуальных предпринимателей,
  • адвокатов,
  • нотариусов
  • и других физических лиц,

уплачивающих страховые взносы в фиксированном размере, чья величина дохода за расчетный период не превышает 300 000 руб., будет рассчитываться исходя не из 2 (двух), а1(одного) МРОТ.

Расчет стоимости страхового года:

а) для крестьянских (фермерских) хозяйств

главы крестьянских (фермерских) хозяйств уплачивают страховые взносы за:

  • себя
  • и за каждого члена крестьянского (фермерского) хозяйства

независимо от величины дохода в размере, рассчитанном по формуле:

1 МРОТ * тариф * 12 месяцев

б) для всех остальных плательщиков

в зависимости от величины дохода за расчетный период.

1) Для плательщиков страховых взносов, чей доход не превышает 300 000 руб. в год, взносы уплачиваются в фиксированном размере, рассчитанном по формуле:

1 МРОТ * тариф * 12 месяцев

2) Для тех, чья величина дохода превышает 300 000 рублей, размер страхового взноса на обязательное пенсионное страхование будет исчисляться исходя из 1(одног)о МРОТ плюс 1% от суммы превышения величины дохода предпринимателя за расчетный период, по формуле:

(МРОТ + 1 % от суммы доходов, превышающих 300 000 руб.) * тариф * 12 месяцев

При этом сумма страховых взносов не может быть более размера, определяемого как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 Федерального закона от 24.07.2009 года № 212-ФЗ, увеличенное в 12 раз.

Т.е. сумма страховых взносов не может быть более:

  • <=8*МРОТ, что составляет (44 432,0 руб)
  • и <=база для начисления страховых взносов* 26%

В случае, если плательщик страховых взносов, применяет более одного режима налогообложения, то облагаемые доходы от деятельности суммируются по итогам расчетного периода передаются налоговыми органами в территориальные органы ПФР.

Согласно Федеральному закону № 237-ФЗ налоговые органы направляют в органы контроля за уплатой страховых взносов сведения о доходах от деятельности плательщиков страховых взносов за расчетный период, определяемых в соответствии с частью 8 настоящей статьи, не позднее 15 июня года, следующего за истекшим расчетным периодом. После указанной даты до окончания текущего расчетного периода налоговые органы направляют сведения о доходах от деятельности плательщиков страховых взносов за расчетный период в органы контроля за уплатой страховых взносов в срок не позднее 1-го числа каждого последующего месяца.

Сведения о доходах от деятельности налогоплательщиков за расчетный период и данные о выявленных в рамках мероприятий налогового контроля фактах нарушений законодательства о налогах и сборах налогоплательщиков, переданные налоговыми органами в органы контроля за уплатой страховых взносов, являются основанием для направления требования об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов, а также для проведения взыскания недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов.

В случае, если в указанной информации отсутствуют сведения о доходах налогоплательщиков в связи с непредставлением ими необходимой отчетности в налоговые органы до окончания расчетного периода, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за истекший расчетный период взыскиваются органами контроля за уплатой страховых взносов в фиксированном размере, определяемом как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз, т.е. сумма к взысканию определяется как 8 МРОТ * тариф * 12 месяцев.

Сроки уплаты страховых взносов

1) Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, определяемом по формуле

1 МРОТ * тариф * 12 месяцев

 согласно пункта 1 части 2 статьи 12 Федерального закона № 212-ФЗ, , уплачиваются:

  • индивидуальными предпринимателями,
  • адвокатами,
  • нотариусами,
  • лавами крестьянских (фермерских) хозяйств
  • и другими физическими лицами,

уплачивающими страховые взносы в фиксированном размере до 31 декабря расчетного периода.

2) Для тех, чья величина дохода превышает 300 000 рублей  за расчетный период, и расчет ведется по формуле:

(МРОТ + 1 % от суммы доходов, превышающих 300 000 руб.) * тариф * 12 месяцев

Страховые взносы должны быть уплачены в срок до 1 апреля года, следующего за отчетным.

При этом

  • индивидуальные предприниматели,
  • адвокаты,
  • нотариусы

по-прежнему освобождены от представления отчетности в Пенсионный фонд Российской Федерации. Исключение составляют главы крестьянских (фермерских) хозяйств.

Примеры расчета

1) Пример расчета фиксированного платежа при доходе за 2014год не превышающем 300 000 руб.:

МРОТ на 2014 год = 5 554,0 руб

ОПС=  1 МРОТ (5 554,0) * тариф (26%) * 12 месяцев =  17 328, 48

ФФОМС = 1 МРОТ (5 554,0) * тариф (5,1%) * 12 месяцев = 3 399,05

2) Пример расчета фиксированного платежа при доходе за 2014год превышающем 300 000 руб. на 100 рублей:

МРОТ на 2014 год = 5 554,0 руб

ОПС=  (1 МРОТ (5 554,0) + (100,0 *1%)) * тариф (26%) * 12 месяцев =  17 331, 60

ФФОМС =(1 МРОТ (5 554,0) + (100,0 *1%)) * тариф (5,1%) * 12 месяцев = 3 399,66

При увеличении величины дохода на 100,0 рублей, сверх 300 000,0 рублей, взносы увеличились соответственно:

  • ОПС на 3, 12 руб.
  • ФФОМС на 0, 57 руб.

 

 Периоды за которые Индивидуальные предприниматели не исчисляют и не уплачивают страховые взносы

1. Служба по призыву в армии;

2. Период ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более трех лет в общей сложности;

3. Период ухода, осуществляемого за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;

4. Период проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности;

5. Период проживания за границей супругов работников, направленных в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации, постоянные представительства Российской Федерации при международных организациях, торговые представительства Российской Федерации в иностранных государствах, представительства федеральных органов исполнительной власти, государственных органов при федеральных органах исполнительной власти либо в качестве представителей этих органов за рубежом, а также представительства государственных учреждений Российской Федерации (государственных органов и государственных учреждений СССР) за границей и международные организации, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, но не более пяти лет в общей сложности.

Однако если в вышеуказанные периоды предпринимательская деятельность осуществлялась, то взносы следует уплачивать.

 КБК по которым уплачиваются фиксированные платежи

КБК 392 1 02 02140 06 1000 160 — страховые взносы на ОПС в фиксированном размере на выплату страховой части трудовой пенсии.

КБК 392 1 02 02150 06 1000 160 — страховые взносы на ОПС в фиксированном размере на выплату накопительной части трудовой пенсии.

КБК 392 1 02 02101 08 1011 160 — страховые взносы на ОМС, в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования (ФФОМС).

КБК 392 1 02 02101 08 1012 160 — страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, ранее зачислявшиеся в бюджеты территориальных фондов обязательного медицинского страхования (по расчетным периодам, истекшим до 1 января 2012 года).

смотри КБК 2011, КБК 2012, КБК 2013

Страхователи — физические лица

Страхователи — физические лица, уплачивающие страховые взносы самостоятельно, в соответствии с п. 2 ст. 16 Закона № 212-ФЗ от 24.07.2009 уплачивают страховые взносы за расчетный период не позднее 31 декабря текущего календарного года отдельными платежными документами в каждый внебюджетный фонд.

За несвоевременную уплату страховых взносов начисляются пени в размере одной трехсотой ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Главы крестьянских (фермерских) хозяйств

Главы крестьянских (фермерских) хозяйств уплачивают соответствующие страховые взносы в ПФР и ФФОМС в фиксированном размере за себя и за каждого члена крестьянского (фермерского) хозяйства

Главы крестьянских (фермерских) хозяйств расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам должны представить до 1 марта календарного года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Непредставление расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам в установленный законом срок влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов суммы страховых взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц со дня его представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.